AEO認證之為什么（三）
發布時間：2017-07-25 來源：蘇州德意道通 點擊：1670次
AEO認證之為什么（三）
為什么被要求規范改進
自總署225號令下發以來，AA類企業重新認證為AEO高級認證企業的進程在海關總署的決策布置下如火如荼地有序進行。在新的企業分類管理辦法下，取消了原先以大小論英雄的認證前提，在公平的認證條件下，各類企業都紛紛加入到AEO認證的行列中去。
很多企業反饋，覺得自己企業做得很好，對照總署公告2014年第82號公布的認證標準，認為完全符合，但在海關實地認證后，并沒有通過海關的權威認證，由于距標準差距太大，失去了整改機會，并按規定調整企業信用等級。
眾所周知，中國海關的AEO認證標準是在WCO《全球貿易安全與便利標準框架》之下結合本國海關的法律法規制定的中國海關的AEO企業認證標準。海關高級認證企業認證標準分為5大類18條32項，一般認證企業認證標準分為5大類18條29項，很多企業在申請AEO認證前對上述標準幾乎是做到了倒背如流，對自我準備的認證文件非常熟悉，甚至原原本本的將32項中部份標準要求一字不差地移到了企業的程序文件中，在認證前也進行了自我評估，對照認證標準進行了逐條比對，百分之百的符合，但實際認證下來還是存在了諸多整改項目。有些企業開始質疑海關的認證專家是否過度吹毛求疵了。
帶著企業的疑問，我們以第三方的身份為對企業進行了全面的文件審核，對照海關的整改意見，我們發現海關給予的認證結論是完全正確的，提出的規范改進項目是符合認證標準要求的。綜合多家企業的問題點，現在我們開始了今天的AEO認證之為什么（三） 《為什么被要求規范改進》。
根據高級認證企業認證標準“第1類內部控制標準第2條進出口業務控制第5項進出口活動，其認證標準為：進出口業務管理流程設置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控制，經抽查，未發現有不符合海關監管規定的情形。”這個認證標準很多企業只進行了文字表面的理解，并沒有深入到實際，認為公司的進出口業務流程都進行了設置，并且合理、完備。但實際我們發現，企業在這一條上忽略了特殊貿易方式的有效管控，并且存在正常進出口業務方面的程序設置問題，無法有效規避關務風險。
舉例一，進出口業務管理流程不完備：某公司僅對一般貿易、進料對口的進出口業務進行了流程設置，而對其暫時進出口、退運等貿易方式沒有流程設置，使這一條產生了整改項。海關專家在下廠實地認證前已對申請認證企業通過系統進行了全面的摸底，對企業涉及的進出口業務進行了全面地了解，掌握數據的全面性完全超過了企業對自身的實際了解，故而發現企業進出口業務管理流程不完備。企業應將本企業涉及的進出口業務根據海關法律法規及公司部門崗位的設置進行流程設置及管控，做到無風險運營。很多企業在這個方面是缺失的，在海關下廠時發現了不具完備性。
舉例二，進出口業務管理流程不合理，涉及的貨物流、單證流、信息流無法得到有效控制：有些企業在進行進出口貨物溢短裝的程序設置時僅在關務部門文件中進行了規定，規定：在發生進出口貨物溢短裝的情況時由倉庫向關務部門進行匯報，由關務部門向海關報備并及時辦理補稅或其他相關海關手續。企業關務認為這條完全符合海關認證的標準，事實上，我們發現這個規定僅在關務部門的SOP中進行了規定，在倉庫的程序文件中并沒有體現，倉庫對發生溢短裝的情況需向關務部門匯報一無所知，完全是關務部門為達到認證標準而設置了一廂情愿的規定，程序形同虛設。程序的制訂缺乏了邏輯性及合理性，程序的設定應充分考慮到涉及的部門、涉及的步驟，從常理出發，從企業實際生產經營的流程出發，只有這樣進出口管理流程才能合理、完備的，信息流、單證流、貨物流才能夠得到有效控制。正確應為：在倉庫SOP文件中規范發生溢短裝情況時倉庫的處置方法，在關務部文件中規范收到倉庫溢短裝情況匯報后的處置辦法。
舉例三，外發加工管控不到位，進出口管理流程不完備：有些企業從事加工貿易外發加工業務，設置了外發加工申請流程，但沒有設置外發加工管控。外發加工除了需進行外發加工申請備案以外，更重要的是對海關監管保稅貨物的管控，外發加工需要對外發料件或半成品以及外發返還的成品進行日常管控，在外發進行時，對工單的外發數量及收回的數量進行比對，對外發產生的邊角料或不良品一并收回，對外發產生的邊角料或不良品及時匯總，并于當月向海關申請內銷補稅手續。有些企業是每天多批次收發貨且進行ERP或SAP的系統管控，這類情況還需進行定期的外發盤點，以保障對保稅監管貨物的有效管控。
以上三個案例，特別是第二、第三個案例，企業在自我評定自我打分時一般都會自認為符合標準，但不難發現上述進出口業務管理確實存在流程不合理、管控不到位的情形，存在一定的經營風險。
目前，海關正建設完善風險防控中心和稅收征管中心，通關一體化、加工貿易一體化、自報自繳全面施行，海關減化了通關手續、加快了通關速度，對稅收風險實施前置風險分析、放行前驗估、放行后批量審核、稽查等全過程管理，海關監管也由先緊后松轉變為先松后緊，更注重了對進出口企業的后續稽查，企業關務應當將原有的貨到完工、核銷完事的工作形態轉變到風險管控、企業合規上來。企業的AEO認證申請，AEO認證企業的信用維護都需要將風險管控、企業合規放在首位，這些都需要合理且完備的流程體系來支撐，AEO認證不是為認證而認證，而是為信用而認證。
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