AEO高級認證之為什么（一）

       通過對近40家企業(yè)的AEO高級認證的輔導，并參與這些企業(yè)內(nèi)部的改善工作,對于從企業(yè)角度有很多AEO認證的為什么深有感觸和體會。每家企業(yè)管理層、職能部門以及一些員工都會對AEO有各種疑問和問題，在Face to face dialogue、制度文件的完善、流程的優(yōu)化和細化方面，我總會被問及各類問題。

我們在總結了企業(yè)的疑問，同時結合AEO認證標準，以《AEO高級認證之為什么》為題，給予一一講述。

AEO高級認證之為什么（一）

      AEO標準第一類（內(nèi)部控制標準）第一條（組織機構控制）第1項（內(nèi)部組織架構）第2小項，規(guī)定如下：指定高級管理人員負責關務，對企業(yè)認證建立書面或者電子檔案。

在此標準要求下，如非法定代表人直接負責關務，則需要企業(yè)指定高級管理人員負責關務，出具法人授權及任命文件，其中高級管理人員級別需要副總及以上。

      很多企業(yè)在此標準及文件要求上，開始困惑：我們公司有物流經(jīng)理或關務經(jīng)理或關務主管，為何還需要指定高級管理人員負責關務，我們關務經(jīng)理已是高級經(jīng)理了；我們法定代表人負責關務或法定代表人指定高級管理人員負責關務是否多余？我們需要去向法定代表人解釋去授權去蓋章，人事部門還需要任命；我們有關務經(jīng)理，這個可以不可以省略？等等

      我們的答復是，這個授權文件是必要的，必須符合此項標準。我們?yōu)榇诵枰o申請企業(yè)充分理由，申請企業(yè)必須做到此項才能達到認證標準。

      今天我們就此問題開始了AEO高級認證之為什么（一）：為何需要指定高級管理人員負責關務。我們將從企業(yè)組織架構、政府行政要求、企業(yè)內(nèi)部規(guī)范來進行解釋，這也是每次我們遇到企業(yè)對此項標準提出質疑時給出的解釋，幫助企業(yè)認可并且達標。我們每次給企業(yè)輔導時，都是以標準出發(fā)、從理下手的方式進行，不以“海關要求必須這樣”等方式來輔導企業(yè)，這樣的目的是希望企業(yè)從心理上流程上接受，便于日后的持續(xù)執(zhí)行與規(guī)范。

      首先：從企業(yè)組織架構來講，組織架構是企業(yè)流程運轉、部門設置以及職能劃分的依據(jù)，簡單來講就是決策權與各部門分工的劃分體系。企業(yè)常見的職位有：法定代表人、總經(jīng)理或副總經(jīng)理（經(jīng)理或副經(jīng)理）、部門經(jīng)理、部門主管等。在此需要說明的是：法人是企業(yè)或公司，是一個組織而非個人。法定代表人是依法或依章程代表公司法人行使職權的負責人。法人授權其實就是由法定代表人代表公司法人進行授權。

      根據(jù)《公司法》第二百一十七條中關于高級管理人員的定義：高級管理人員是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員?？梢姼呒壒芾砣藛T的定義是公司的經(jīng)理而非公司的部門經(jīng)理。故負責關務的高級管理人員需要副總經(jīng)理或公司副經(jīng)理級別的人員來負責。

      其次：政府行政要求，隨著政府行政管理的進一步規(guī)范，海關部門在企業(yè)出現(xiàn)過失、過錯、違法事件后，原先是通知企業(yè)總經(jīng)理或法定代表人到海關進行解釋或說明情況并接受海關處理，現(xiàn)已更改為：法定代表人（負責人）或負責海關事務的高級經(jīng)理，并需提交其負責人或負責海關事務高級經(jīng)理的授權資料等。本處引用某海關《關于年報逾期的操作通知》，其中二條寫道：1法定代表人（負責人）或者負責海關事務的高級經(jīng)理提供身份證原件、復印件（如非法定代表人本人，需提供公司法人授權書）至注冊地海關說明情況；2海關約談法定代表人（負責人）或負責海關事務的高級經(jīng)理，宣講海關政策規(guī)定。可見海關行政執(zhí)法的規(guī)范性需要對高級管理人員進行授權。

      第三：從企業(yè)內(nèi)部規(guī)范來講，企業(yè)法人授權高級管理人員負責關務，是對企業(yè)的風險內(nèi)控。高級管理人員在企業(yè)有較高的管理權限，對企業(yè)員工有很高的約束力，指定高級管理人員負責關務從高級管理人員本身的責任及擔當來說，起到了日常監(jiān)督及管理的效果；對關務部門的員工來講，也是形成一種責任的高壓與被監(jiān)督，從而減少關務問題引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營風險。在這，需要說明的是：高級管理人員經(jīng)過法人授權，其行為是代表公司法人的行為，其管理的海關事務發(fā)生違法行為，海關及國家法律部門將對企業(yè)法人進行處罰，屬個人故意行為的，同時追究個人及法人法律責任。

      由此可見，企業(yè)法人授權高級管理人員負責關務是有其企業(yè)法律責任承擔的必要性，無論從海關角度出發(fā)還是從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，都是必要的，也是企業(yè)提升內(nèi)部管理，降低經(jīng)營風險，提倡貿(mào)易合規(guī)的有效手段。