AEO認證之為什么（三）
Date：2017-07-25 From：Deutsch Passion Hits：1295次
AEO認證之為什么（三）
為什么被要求規(guī)范改進
自總署225號令下發(fā)以來，AA類企業(yè)重新認證為AEO高級認證企業(yè)的進程在海關(guān)總署的決策布置下如火如荼地有序進行。在新的企業(yè)分類管理辦法下，取消了原先以大小論英雄的認證前提，在公平的認證條件下，各類企業(yè)都紛紛加入到AEO認證的行列中去。
很多企業(yè)反饋，覺得自己企業(yè)做得很好，對照總署公告2014年第82號公布的認證標準，認為完全符合，但在海關(guān)實地認證后，并沒有通過海關(guān)的權(quán)威認證，由于距標準差距太大，失去了整改機會，并按規(guī)定調(diào)整企業(yè)信用等級。
眾所周知，中國海關(guān)的AEO認證標準是在WCO《全球貿(mào)易安全與便利標準框架》之下結(jié)合本國海關(guān)的法律法規(guī)制定的中國海關(guān)的AEO企業(yè)認證標準。海關(guān)高級認證企業(yè)認證標準分為5大類18條32項，一般認證企業(yè)認證標準分為5大類18條29項，很多企業(yè)在申請AEO認證前對上述標準幾乎是做到了倒背如流，對自我準備的認證文件非常熟悉，甚至原原本本的將32項中部份標準要求一字不差地移到了企業(yè)的程序文件中，在認證前也進行了自我評估，對照認證標準進行了逐條比對，百分之百的符合，但實際認證下來還是存在了諸多整改項目。有些企業(yè)開始質(zhì)疑海關(guān)的認證專家是否過度吹毛求疵了。
帶著企業(yè)的疑問，我們以第三方的身份為對企業(yè)進行了全面的文件審核，對照海關(guān)的整改意見，我們發(fā)現(xiàn)海關(guān)給予的認證結(jié)論是完全正確的，提出的規(guī)范改進項目是符合認證標準要求的。綜合多家企業(yè)的問題點，現(xiàn)在我們開始了今天的AEO認證之為什么（三） 《為什么被要求規(guī)范改進》。
根據(jù)高級認證企業(yè)認證標準“第1類內(nèi)部控制標準第2條進出口業(yè)務控制第5項進出口活動，其認證標準為：進出口業(yè)務管理流程設置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控制，經(jīng)抽查，未發(fā)現(xiàn)有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形。”這個認證標準很多企業(yè)只進行了文字表面的理解，并沒有深入到實際，認為公司的進出口業(yè)務流程都進行了設置，并且合理、完備。但實際我們發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在這一條上忽略了特殊貿(mào)易方式的有效管控，并且存在正常進出口業(yè)務方面的程序設置問題，無法有效規(guī)避關(guān)務風險。
舉例一，進出口業(yè)務管理流程不完備：某公司僅對一般貿(mào)易、進料對口的進出口業(yè)務進行了流程設置，而對其暫時進出口、退運等貿(mào)易方式?jīng)]有流程設置，使這一條產(chǎn)生了整改項。海關(guān)專家在下廠實地認證前已對申請認證企業(yè)通過系統(tǒng)進行了全面的摸底，對企業(yè)涉及的進出口業(yè)務進行了全面地了解，掌握數(shù)據(jù)的全面性完全超過了企業(yè)對自身的實際了解，故而發(fā)現(xiàn)企業(yè)進出口業(yè)務管理流程不完備。企業(yè)應將本企業(yè)涉及的進出口業(yè)務根據(jù)海關(guān)法律法規(guī)及公司部門崗位的設置進行流程設置及管控，做到無風險運營。很多企業(yè)在這個方面是缺失的，在海關(guān)下廠時發(fā)現(xiàn)了不具完備性。
舉例二，進出口業(yè)務管理流程不合理，涉及的貨物流、單證流、信息流無法得到有效控制：有些企業(yè)在進行進出口貨物溢短裝的程序設置時僅在關(guān)務部門文件中進行了規(guī)定，規(guī)定：在發(fā)生進出口貨物溢短裝的情況時由倉庫向關(guān)務部門進行匯報，由關(guān)務部門向海關(guān)報備并及時辦理補稅或其他相關(guān)海關(guān)手續(xù)。企業(yè)關(guān)務認為這條完全符合海關(guān)認證的標準，事實上，我們發(fā)現(xiàn)這個規(guī)定僅在關(guān)務部門的SOP中進行了規(guī)定，在倉庫的程序文件中并沒有體現(xiàn)，倉庫對發(fā)生溢短裝的情況需向關(guān)務部門匯報一無所知，完全是關(guān)務部門為達到認證標準而設置了一廂情愿的規(guī)定，程序形同虛設。程序的制訂缺乏了邏輯性及合理性，程序的設定應充分考慮到涉及的部門、涉及的步驟，從常理出發(fā)，從企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營的流程出發(fā)，只有這樣進出口管理流程才能合理、完備的，信息流、單證流、貨物流才能夠得到有效控制。正確應為：在倉庫SOP文件中規(guī)范發(fā)生溢短裝情況時倉庫的處置方法，在關(guān)務部文件中規(guī)范收到倉庫溢短裝情況匯報后的處置辦法。
舉例三，外發(fā)加工管控不到位，進出口管理流程不完備：有些企業(yè)從事加工貿(mào)易外發(fā)加工業(yè)務，設置了外發(fā)加工申請流程，但沒有設置外發(fā)加工管控。外發(fā)加工除了需進行外發(fā)加工申請備案以外，更重要的是對海關(guān)監(jiān)管保稅貨物的管控，外發(fā)加工需要對外發(fā)料件或半成品以及外發(fā)返還的成品進行日常管控，在外發(fā)進行時，對工單的外發(fā)數(shù)量及收回的數(shù)量進行比對，對外發(fā)產(chǎn)生的邊角料或不良品一并收回，對外發(fā)產(chǎn)生的邊角料或不良品及時匯總，并于當月向海關(guān)申請內(nèi)銷補稅手續(xù)。有些企業(yè)是每天多批次收發(fā)貨且進行ERP或SAP的系統(tǒng)管控，這類情況還需進行定期的外發(fā)盤點，以保障對保稅監(jiān)管貨物的有效管控。
以上三個案例，特別是第二、第三個案例，企業(yè)在自我評定自我打分時一般都會自認為符合標準，但不難發(fā)現(xiàn)上述進出口業(yè)務管理確實存在流程不合理、管控不到位的情形，存在一定的經(jīng)營風險。
目前，海關(guān)正建設完善風險防控中心和稅收征管中心，通關(guān)一體化、加工貿(mào)易一體化、自報自繳全面施行，海關(guān)減化了通關(guān)手續(xù)、加快了通關(guān)速度，對稅收風險實施前置風險分析、放行前驗估、放行后批量審核、稽查等全過程管理，海關(guān)監(jiān)管也由先緊后松轉(zhuǎn)變?yōu)橄人珊缶o，更注重了對進出口企業(yè)的后續(xù)稽查，企業(yè)關(guān)務應當將原有的貨到完工、核銷完事的工作形態(tài)轉(zhuǎn)變到風險管控、企業(yè)合規(guī)上來。企業(yè)的AEO認證申請，AEO認證企業(yè)的信用維護都需要將風險管控、企業(yè)合規(guī)放在首位，這些都需要合理且完備的流程體系來支撐，AEO認證不是為認證而認證，而是為信用而認證。
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