AEO高級(jí)認(rèn)證之為什么（一）

       通過(guò)對(duì)近40家企業(yè)的AEO高級(jí)認(rèn)證的輔導(dǎo)，并參與這些企業(yè)內(nèi)部的改善工作,對(duì)于從企業(yè)角度有很多AEO認(rèn)證的為什么深有感觸和體會(huì)。每家企業(yè)管理層、職能部門(mén)以及一些員工都會(huì)對(duì)AEO有各種疑問(wèn)和問(wèn)題，在Face to face dialogue、制度文件的完善、流程的優(yōu)化和細(xì)化方面，我總會(huì)被問(wèn)及各類問(wèn)題。

我們?cè)诳偨Y(jié)了企業(yè)的疑問(wèn)，同時(shí)結(jié)合AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，以《AEO高級(jí)認(rèn)證之為什么》為題，給予一一講述。

AEO高級(jí)認(rèn)證之為什么（一）

      AEO標(biāo)準(zhǔn)第一類（內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)）第一條（組織機(jī)構(gòu)控制）第1項(xiàng)（內(nèi)部組織架構(gòu)）第2小項(xiàng)，規(guī)定如下：指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)，對(duì)企業(yè)認(rèn)證建立書(shū)面或者電子檔案。

在此標(biāo)準(zhǔn)要求下，如非法定代表人直接負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)，則需要企業(yè)指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)，出具法人授權(quán)及任命文件，其中高級(jí)管理人員級(jí)別需要副總及以上。

      很多企業(yè)在此標(biāo)準(zhǔn)及文件要求上，開(kāi)始困惑：我們公司有物流經(jīng)理或關(guān)務(wù)經(jīng)理或關(guān)務(wù)主管，為何還需要指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)，我們關(guān)務(wù)經(jīng)理已是高級(jí)經(jīng)理了；我們法定代表人負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)或法定代表人指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)是否多余？我們需要去向法定代表人解釋去授權(quán)去蓋章，人事部門(mén)還需要任命；我們有關(guān)務(wù)經(jīng)理，這個(gè)可以不可以省略？等等

      我們的答復(fù)是，這個(gè)授權(quán)文件是必要的，必須符合此項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。我們?yōu)榇诵枰o申請(qǐng)企業(yè)充分理由，申請(qǐng)企業(yè)必須做到此項(xiàng)才能達(dá)到認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。

      今天我們就此問(wèn)題開(kāi)始了AEO高級(jí)認(rèn)證之為什么（一）：為何需要指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)。我們將從企業(yè)組織架構(gòu)、政府行政要求、企業(yè)內(nèi)部規(guī)范來(lái)進(jìn)行解釋，這也是每次我們遇到企業(yè)對(duì)此項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)提出質(zhì)疑時(shí)給出的解釋，幫助企業(yè)認(rèn)可并且達(dá)標(biāo)。我們每次給企業(yè)輔導(dǎo)時(shí)，都是以標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)、從理下手的方式進(jìn)行，不以“海關(guān)要求必須這樣”等方式來(lái)輔導(dǎo)企業(yè)，這樣的目的是希望企業(yè)從心理上流程上接受，便于日后的持續(xù)執(zhí)行與規(guī)范。

      首先：從企業(yè)組織架構(gòu)來(lái)講，組織架構(gòu)是企業(yè)流程運(yùn)轉(zhuǎn)、部門(mén)設(shè)置以及職能劃分的依據(jù)，簡(jiǎn)單來(lái)講就是決策權(quán)與各部門(mén)分工的劃分體系。企業(yè)常見(jiàn)的職位有：法定代表人、總經(jīng)理或副總經(jīng)理（經(jīng)理或副經(jīng)理）、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)主管等。在此需要說(shuō)明的是：法人是企業(yè)或公司，是一個(gè)組織而非個(gè)人。法定代表人是依法或依章程代表公司法人行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人。法人授權(quán)其實(shí)就是由法定代表人代表公司法人進(jìn)行授權(quán)。

      根據(jù)《公司法》第二百一十七條中關(guān)于高級(jí)管理人員的定義：高級(jí)管理人員是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員?？梢?jiàn)高級(jí)管理人員的定義是公司的經(jīng)理而非公司的部門(mén)經(jīng)理。故負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員需要副總經(jīng)理或公司副經(jīng)理級(jí)別的人員來(lái)負(fù)責(zé)。

      其次：政府行政要求，隨著政府行政管理的進(jìn)一步規(guī)范，海關(guān)部門(mén)在企業(yè)出現(xiàn)過(guò)失、過(guò)錯(cuò)、違法事件后，原先是通知企業(yè)總經(jīng)理或法定代表人到海關(guān)進(jìn)行解釋或說(shuō)明情況并接受海關(guān)處理，現(xiàn)已更改為：法定代表人（負(fù)責(zé)人）或負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)經(jīng)理，并需提交其負(fù)責(zé)人或負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)高級(jí)經(jīng)理的授權(quán)資料等。本處引用某海關(guān)《關(guān)于年報(bào)逾期的操作通知》，其中二條寫(xiě)道：1法定代表人（負(fù)責(zé)人）或者負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)經(jīng)理提供身份證原件、復(fù)印件（如非法定代表人本人，需提供公司法人授權(quán)書(shū)）至注冊(cè)地海關(guān)說(shuō)明情況；2海關(guān)約談法定代表人（負(fù)責(zé)人）或負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)的高級(jí)經(jīng)理，宣講海關(guān)政策規(guī)定?？梢?jiàn)海關(guān)行政執(zhí)法的規(guī)范性需要對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行授權(quán)。

      第三：從企業(yè)內(nèi)部規(guī)范來(lái)講，企業(yè)法人授權(quán)高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)，是對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控。高級(jí)管理人員在企業(yè)有較高的管理權(quán)限，對(duì)企業(yè)員工有很高的約束力，指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)從高級(jí)管理人員本身的責(zé)任及擔(dān)當(dāng)來(lái)說(shuō)，起到了日常監(jiān)督及管理的效果；對(duì)關(guān)務(wù)部門(mén)的員工來(lái)講，也是形成一種責(zé)任的高壓與被監(jiān)督，從而減少關(guān)務(wù)問(wèn)題引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在這，需要說(shuō)明的是：高級(jí)管理人員經(jīng)過(guò)法人授權(quán)，其行為是代表公司法人的行為，其管理的海關(guān)事務(wù)發(fā)生違法行為，海關(guān)及國(guó)家法律部門(mén)將對(duì)企業(yè)法人進(jìn)行處罰，屬個(gè)人故意行為的，同時(shí)追究個(gè)人及法人法律責(zé)任。

      由此可見(jiàn)，企業(yè)法人授權(quán)高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)是有其企業(yè)法律責(zé)任承擔(dān)的必要性，無(wú)論從海關(guān)角度出發(fā)還是從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，都是必要的，也是企業(yè)提升內(nèi)部管理，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提倡貿(mào)易合規(guī)的有效手段。